Entreprise et fiscalité en Thaïlande

Vous devenez résident fiscal thaïlandais pour une année civile si vous passez 180 jours ou plus en Thaïlande durant cette année, toute portion de journée compte comme un jour entier. Le type de visa n'a pas d'importance : un retraité, un titulaire de DTV ou un touriste en entrées répétées peuvent tous devenir résidents fiscaux uniquement sur la base de leur présence physique.

Depuis le 1er janvier 2024, les revenus de source étrangère rapatriés (transférés) en Thaïlande par un résident fiscal thaïlandais sont potentiellement imposables, quelle que soit l'année où ces revenus ont été perçus. Cela a mis fin à l'ancienne pratique consistant à simplement attendre un an avant de transférer les fonds. Les revenus qui restent sur un compte étranger et ne sont jamais rapatriés en Thaïlande ne sont généralement pas imposés par la Thaïlande.

En tant que résident fiscal thaïlandais, vous devez généralement déposer une déclaration de revenus si vos revenus imposables annuels dépassent 120 000 THB (célibataire) ou 220 000 THB (couple marié), même si aucun impôt n'est finalement dû. Les déclarations sont généralement à déposer avant le 31 mars de l'année suivante (8 avril pour la télédéclaration). Ces seuils et dates peuvent changer, vérifiez toujours les chiffres en vigueur avec un professionnel avant de déclarer.

Si vous devenez redevable de l'impôt thaïlandais ou soumis à déclaration, vous aurez besoin d'un numéro d'identification fiscale thaïlandais (TIN) auprès du Revenue Department. Notre partenaire peut vous accompagner dans cette démarche dans le cadre d'une consultation fiscale plus large.

Certains résidents étrangers sont éligibles au visa Long-Term Resident (LTR) thaïlandais, qui peut offrir une exonération sur les revenus de source étrangère pour certaines catégories (comme les "Wealthy Pensioners" ou les professionnels "Work-from-Thailand"). C'est une voie distincte de la création d'entreprise, demandez à notre partenaire si cela s'applique à votre situation.

Un aperçu rapide si vous choisissez de créer une société thaïe :

Ces chiffres évoluent, votre partenaire confirmera ce qui s'applique à votre structure spécifique.

Les sociétés thaïlandaises enregistrées peuvent généralement déduire du bénéfice imposable les charges ordinaires et nécessaires à l'activité, notamment les salaires, le loyer, les charges courantes et l'amortissement des actifs éligibles. Certaines catégories, comme les dépenses de R&D ou les investissements dans certaines zones promues, peuvent ouvrir droit à des abattements supplémentaires.

La liste exacte et les plafonds évoluent régulièrement, votre partenaire confirmera ce qui s'applique à l'activité de votre société.

La Thaïlande a signé des conventions de non-double imposition avec de nombreux pays, destinées à éviter qu'un même revenu ne soit imposé deux fois. Selon la convention, cela fonctionne généralement via un crédit d'impôt ou une exonération sur les revenus déjà imposés à l'étranger.

L'application d'une convention, et ses modalités, dépend de votre structure précise et de votre pays d'origine, votre partenaire confirmera le mécanisme qui vous concerne.